Как известно, в России один из самых низких подоходных налогов в мире - 13%. Властями это преподносится как несомненный плюс и большое экономическое достижение. 13% - именно столько платит миллиардер и простой дворник. Эффективна ли такая система или ее уже пора реформировать? И не пора ли поставить размер налоговой ставки в зависимость от дохода? Чтобы ответить на эти вопросы, мы побеседовали с экспертами.
«Прогрессивная ставка налога на доходы физических лиц уже существовала в России в 90-х годах, но была заменена на пропорциональную из-за низкого уровня налогового администрирования и, соответственно, слабой собираемости подоходного налога. Главной задачей для властей в то время было просто приучить людей платить налоги, сегодня они этого добились», – поясняет ведущий юрист налоговой практики юридической группы «Яковлев и Партнеры» Андрей Фелюст.
У этого вопроса есть и обратная сторона. «Выгоду от пропорционального налогообложения получили прежде всего высокодоходные слои населения, для которых, помимо прочего, эффективная ставка налогообложения оказывается ниже за счет права на использование социальных и имущественных налоговых вычетов, получения доходов от операций с ценными бумагами (которые облагаются по нетто-принципу) и доходов в виде дивидендов», – утверждает эксперт Института финансового планирования Ирина Букина.
Сильное социальное расслоение – одна из самых актуальных проблем в России. Так, по данным отчетао глобальном благосостоянии, который подготовили аналитики швейцарского банка Credit Suisse, 110 российских миллиардеров владеют 35% всех национальных богатств нашей страны. Тогда как средний мировой показатель составляет 1%. Такое неравенство ведет к усилению напряжения в обществе, недовольство людей растет и в конечном итоге может привести к политической нестабильности. Такие интересные выводы содержатся в докладе Global Wealth Report 2012. Важной статистической единицей в этом докладе является богатство домохозяйства.
Бедность как норма жизни
Так, в России на каждые 15 млрд долларов, которые имеют домохозяйства, приходится один миллиардер. Развитые страны демонстрируют совсем другую цифру. Здесь один миллиардер приходится на каждые 194 млрд долларов. Это говорит о низком уровне дохода обычных российских семей.
В России численность населения с доходами ниже прожиточного минимума остается большой. Их почти 16 млн. Они не имеют доступа к качественному здравоохранению, образованию и жилью.
Тут кроется очень хитрый способ борьбы с бедностью. Прожиточный минимум в прошлом году увеличивался примерно на сто рублей раз в квартал. А в 2011 году его два раза снижали. И это при постоянном росте цен на различные товары. Так что если человек, получающий ежемесячный доход 6 тыс. 400 руб., в начале года считался бедным, то после снижения прожиточного минимума он автоматически переходил в зажиточный разряд.
Вычет на ребенка в размере 1 тыс. 400 руб. в месяц означает лишь 182 руб. экономии, или 2 тыс. 184 руб. в год (если доходы родителя не превышают установленный лимит). А это около 70 долл. в год. Это выглядит скорее как насмешка над родителями, нежели играет хоть какую-нибудь роль в демографической политике . Для сравнения: в США родитель (или опекун) может уменьшить свой ежегодный платеж по федеральному подоходному налогу на 1 тыс. долл. (на каждого ребенка младше 17 лет). Кроме того, предоставляются вычеты в размере фактически осуществленных расходов на обучение, лечение и т. д. .
Эксперт Института финансового планирования Ирина Букина считает, что для реформирования налоговой системы необходимо предпринять четыре важных шага.
Во-первых, нужно ввести специальный налоговый статус (помимо налогового резидента), который бы учитывал семейное положение, наличие или отсутствие детей, состояние здоровья, наличие других иждивенцев. Например, в США статус «глава домохозяйства» получают те, кто в одиночку вынужден вести хозяйство и имеет на иждивении детей и других родственников. В зависимости от статуса должны применяться соответствующие размеры вычетов.
Во-вторых, необходимо ввести прогрессивную шкалу налогообложения.
В-третьих, важно привлечь к участию в регулировании НДФЛ региональные власти. Так, на федеральном уровне ставка может остаться пропорциональной, а власти субъектов федерации должны получить право устанавливать повышенные ставки, вводить лимиты для разрешенных вычетов (что снимет острый вопрос о необходимости повышения размера имущественного вычета), как это делается в США, Канаде, Швейцарии и других странах.
Наконец, в-четвертых, ответственность за уплату социальных взносов должна быть разделена между работодателем и работником (для первого этапа хотя бы в пропорции 9:1). Это будет стимулировать как самих работников (возможностью снижения обязательств по НДФЛ за счет вычета расходов на социальные взносы), так и работодателей (за счет снижения нагрузки) выводить заработки «из тени».
http://lf.rbc.ru/recommendation/finance/2013/11/08/232613.shtml